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    4.担保方名称要求同“境外关联方、境内关联方名称”。 5.利率、担保费率使用小数格式,保留4位小数(如0.1234)。 (四)输出信息

    1.生成企业年度关联业务往来报告表表七《融通资金表》信息;

    2.生成企业年度关联业务往来报告表表二《关联交易汇总表》的“融资应计利息收入”和“融资应计利息支出”的相应第4列、第7列信息。

    五、表证单书(详见下表)

    36

    融通资金表(表七)

    企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例:

    金额单位:人民币元(列至角分)

    境外关联方名称 其他合计 —— —— 合 计 境内关联方名称 定期融资 其他合计 —— —— 合 计 总 计 国家 (地区) —— —— —— 国家 (地区) —— —— —— —— —— —— — — —— —— —— 币种 —— 融资金额 融入金额 —— 融出金额 — — — — 币种 —— 融资金额 融入金额 —— 融出金额 — — — 利 率 —— —— —— —— 利 率 —— —— —— 融资 起止时间 —— 应计利息支出 —— 融资 起止时间 —— 应计利息收入 —— —— —— —— 应计利息支出 —— 应计利息收入 —— —— —— 担保方名称 担保方名称 担保费 —— —— —— —— 担保费 —— —— —— 担保 费率 担保 费率 定期融资 经办人(签章): 法定代表人(签章):

    37

    2.1.4.9《对外投资情况表》(表八)

    一、政策依据

    《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。 二、业务描述

    本报告表适用于实行查帐征收的居民企业填报,在所属申报年度持有外国(地区)企业股份的中国居民企业均需填报此表。一般企业根据会计制度核算的“长期股权投资”填报;金融企业根据“投资子公司”、“投资联营企业及合营企业”填报。

    三、功能描述 (一)业务前提

    适用本附表的纳税人必须符合适用于查帐征收企业的年度申报要求。 (二)输入信息 《对外投资情况表)》 (三)业务处理规则

    1.“被投资外国企业基本信息”:填报企业所投资的外国企业的基本信息,当前表格填报完毕存盘保存时,系统自动给出“是否还有被投资外国企业信息需要录入”提示,如企业投资多个外国企业,则新增《对外投资情况表(表八)》继续分别填报。

    2.“对人民币汇率”填报年度12月31日的记帐本位货币对人民币汇率的中间价。

    3.“被投资外国企业总股份信息”和“企业持有被投资外国企业股份信息”:填报外国企业全部股份数量和企业持有的股份数量,按照有表决权的普通股、无表决权的普通股、优先股以及其他类似股份的权益性资本等分类、分时间段填报。

    4.在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业,参照适用本表所称的“外国企业”。

    四、表内、表间关系 (一)表内关系

    1.“被投资外国企业总股份信息”及“企业持有被投资外国企业股份信息”

    38

    列6=列5/列1

    2.“五、被投资外国企业年度所得税税负信息”列9(税后利润)=列7(应纳税所得额)—列8(实际缴纳所得税)

    3.“五、被投资外国企业年度所得税税负信息”列10(实际税负比率%)=列8(实际缴纳所得税)/列7(应纳税所得额)

    4.“七、企业从被投资外国企业分得的股息情况”列14(比例%)=列13(本年度实际分配股息额)/列12(本年度应分配股息额)

    (二)表间关系:无 (三)特殊操作要求

    1.“企业基本信息”由“税务登记信息”中自动带出;

    2.“被投资外国企业基本信息”:企业名称、纳税人识别号、法定代表人、注册地址可从本企业的《关联关系表(表一)》中自动带出(并结合模糊筛选功能以快速定位),也可以手动添加;记帐本位货币的录入使用自动带出的下拉菜单(并结合模糊筛选功能以快速定位),币种编码名称由国税总局统一维护;

    3.“被投资外国企业总股份信息”和“企业持有被投资外国企业股份信息”:股份种类的录入使用下拉式菜单,分有表决权的普通股、无表决权的普通股、优先股以及其他类似股份的权益性资本四类;填报行次随内容自动增减(设置行数增加删除按钮)。

    4.“被投资外国企业全部股东信息”:股东名称、纳税人识别号可从本企业的《关联关系表(表一)》中自动带出(并结合模糊筛选功能以快速定位),又可手动添加(当这些股东未填入表一《关联关系表》时);“国家(地区)” 录入应采用下拉菜单式选择(并结合模糊筛选功能,如以国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位),国家地区的编码名称由国税总局统一维护;持股种类录入要求同“被投资外国企业总股份信息的股份种类”;股东名称的填报行次随内容自动增减(设置行数增加删除按钮)。

    5.当前表格录入成功的“被投资外国企业全部股东信息”(股东名称、纳税人识别号、国家地区)均可在本企业新增的《对外投资情况表(表八)》(如存在多个被投资外国企业)中自动带出。

    6.录入本表信息时,也可从以前年度存盘的该类申报信息中自动带出,并

    39

    支持手动修改和增减。

    (四)输出信息

    1.生成企业年度关联业务往来报告表表八(《对外投资情况表》)信息; 五、表证单书(详见下表)

    40

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